Bij een doorlopende prestatie worden herhalende leveringen of diensten verricht op basis van een doorlopende overeenkomst, bijvoorbeeld het leveren van licht, gas en water of het uitvoeren van een serviceovereenkomst.
Voorbeeld BTW verrekenen bij slottermijn bij doorlopende prestatie
Een verkooporder heeft één verkoopregel met het artikel 'Service' met een verkoopwaarde van € 1000,-. De doorlopende prestatie loopt van 1-12-2018 tot en met 31-3-2019 (vier maanden). Afgesproken is dat de order wordt gefactureerd in twee termijnen en een slotfactuur. Tussen de eerste en de tweede termijn verandert het BTW laag tarief van 6% naar 9%. De order heeft de volgende kenmerken:
1-12-2018 |
Verkooporder met één verkoopregel met artikel Service, verkoopwaarde € 1000,- |
1-12-2018 |
1e Termijnfactuur 200,- 6% BTW (20% aanbetaling) |
1-3-20119 |
2e Termijnfactuur 200,- 9% BTW (20% aanbetaling) |
31-3-2019 |
Aanmaak slotfactuur |
Op 31 maart wordt het artikel 'Service' opgenomen in het factuuradvies. Het artikel krijgt een BTW-code financieel met een gekoppeld BTW-tarief van 9%. Aangezien de eerste maand (december) een BTW laagtarief van 6% geldt, moet een extra correctie worden toegepast om de slotfactuur van de juiste BTW te voorzien.
De verkooporder krijgt twee extra verkoopregels met daarin een artikel van het type 'Kosten' om de BTW te corrigeren. De extra verkoopregels zien er als volgt uit:
Beide regels worden overgezet naar het factuuradvies (module Facturering, map Mutatiebestanden, scherm Factuuradviezen). In het factuuradvies staan voor deze verkooporder drie regels om te worden verwerkt met de slotfactuur. De slotfactuur ziet er als volgt uit:
Artikel Service |
€ |
1.000.00 |
9% |
|
|
90 |
J |
BTW Correctie |
€ |
-250,00 |
9% |
|
|
-22,5 |
J |
BTW Correctie |
€ |
250,00 |
6% |
|
|
15 |
L |
Correctie 1e termijn |
€ |
-200,00 |
6% |
|
|
-12 |
L |
Correctie 2e termijn |
€ |
-200,00 |
9% |
|
|
-18 |
J |
Netto |
€ |
600,00 |
|
|
|
|
|
BTW |
€ |
49,50 |
9% |
€ |
550,00 |
|
|
BTW |
€ |
3 |
6% |
€ |
50,00 |
|
|
Totaal |
€ |
652,50 |
|
|
|
|