|
|
|
|
|
Bij deelleveringen moet u per deellevering het BTW-tarief in rekening brengen dat geldig is op het moment van leveren.
Voorbeeld BTW verrekenen bij slottermijn bij deelleveringen
Een verkooporder heeft een verkoopregel met twee stuks artikel X. De waarde van elk artikel is € 500. Het eerste artikel wordt geleverd in december en het tweede in maart. Afgesproken is dat de order wordt gefactureerd in twee termijnen en een slotfactuur. Tussen de eerste en de tweede termijn verandert het BTW laag tarief van 6% naar 9%. De order heeft de volgende kenmerken:
1-12-2018 |
Verkooporder met één verkoopregel met 2 stuks artikel X, € 500,- per stuk |
1-12-2018 |
1e Termijnfactuur 200,- 6% BTW (20% aanbetaling) |
20-12-2018 |
Levering 1e artikel |
1-1-2019 |
Wettelijke verhoging BTW-tarief laag van 6% naar 9% |
1-3-2019 |
2e Termijnfactuur 200,- 9% BTW (20% aanbetaling) |
31-03-2019 |
Levering 2e artikel en aanmaak slotfactuur |
Na de tweede levering staan er twee regels in het factuuradvies (module Facturering, map Mutatiebestanden, scherm Factuuradviezen). De eerste factuuradviesregel heeft een BTW-code financieel met een gekoppeld BTW-tarief van 6%. De tweede factuuradviesregel heeft een BTW-code financieel met een gekoppeld BTW-tarief van 9%. Beide leveringen krijgen dus het BTW laag percentage dat geldig is op het moment van leveren. De slotfactuur ziet er als volgt uit:
Artikel X |
€ |
500,00 |
6% |
|
|
30 |
L |
Artikel X |
€ |
500,00 |
9% |
|
|
45 |
J |
Correctie 1e termijn |
€ |
-200,00 |
6% |
|
|
-12 |
L |
Correctie 2e termijn |
€ |
-200,00 |
9% |
|
|
-18 |
J |
Netto |
€ |
600,00 |
|
|
|
|
|
BTW |
€ |
27,00 |
9% |
€ |
300,00 |
|
|
BTW |
€ |
18,00 |
6% |
€ |
300,00 |
|
|
Totaal |
€ |
645,00 |
|
|
|
|
|