Konsolidieren mit Eliminierungsbuchungen

Wenn Unternehmen in einer Holdingstruktur untereinander Transaktionen ausführen, können Sie Eliminierungsbuchungen erstellen. Mit diesen Eliminierungsbuchungen werden die Transaktionen beim Konsolidieren gegeneinander abgehakt. Das zeigt ein genaueres Bild des Geschäftsjahrs der konsolidierten Holding auf. Um Eliminierungsbuchungen auszuführen, aktivieren Sie in der Verarbeitung Konsolidieren das Feld Eliminierungsbuchungen erstellen.

Beispiel

Eine Holding mit drei Tochterunternehmen verpflichtet ein Marketingunternehmen, um eine Werbekampagne für alle ihre Unternehmen zu entwickeln. Die Holding zahlt die Rechnung des Marketingunternehmens in Höhe von 50.000 € und die Kosten werden den Tochterunternehmen gegenüber aufgerechnet. Die Tochterunternehmen übernehmen jeweils einen Teil der Kosten:

Nach der Eingabe der EK-Rechnung wurden im Einkaufsjournal der Holding 50.000 € an Kosten gebucht. Nach der Aufrechnung der Kosten wurden in den Memorialien der Tochterunternehmen (25.000 € + 20.000 € + 5.000 €) insgesamt 50.000 € an Kosten gebucht. Ohne Eliminierungsbuchungen werden bei der Konsolidierung die Marketingkosten der Holding zu denen der Tochterunternehmen hinzugezählt: 50.000 € + 50.000 € = 100.000 €. Das ergibt allerdings eine Verzeichnung der Wirklichkeit, denn es wurden ja nur 50.000 € ausgegeben. Wenn für die Holding eine Eliminierungsposition festgelegt wird, werden die Marketingkosten der Holding eliminiert. Auf der Grundlage dieser Eliminierungsposition werden Eliminierungsbuchungen im Eliminierungsgrundbuch der Holding erstellt. Es werden dann - 50.000 € an Marketingkosten gebucht, sodass am Ende der Konsolidierung 50.000 € an Marketingkosten als Ergebnis übrig bleiben. Damit wird die korrekte Situation wiedergegeben.

Einstellungen

Vor der Verwendung von Eliminierungsbuchungen sind folgende Einstellungen erforderlich:

• Eliminierungspositionen: Mit den von Ihnen erstellten Eliminierungspositionen wird festgelegt, welche Eliminierungsbuchungen stattfinden werden.
• Sachkonten: Die Sachkonten, die für die Berechnung der Eliminierungsposition verwendet werden, sind unter der entsprechenden Holding und den Tochterunternehmen festzulegen. Das bedeutet, dass die in den Eliminierungspositionen angegebenen Sachkonten unter den Unternehmen registriert sein müssen, die in den Eliminierungspositionen aufgenommen sind.
• Eliminierungsgrundbuch: Im festgelegten Memorial der Holding werden die Eliminierungsbuchungen gemäß der Eliminierungspositionen erstellt (siehe auch Eliminierungsgrundbuch erstellen). Für jede Eliminierungsposition wird jeweils eine Grundbuchseite erstellt. Wurde in der Eliminierungsposition der Strukturtyp „pro Periode“ ausgewählt, dann wird für jede Periode eine Seite erstellt.

Bestehende Eliminierungsbuchungen überschrieben

Wenn bereits Eliminierungsbuchungen im Memorial vorhanden sind, werden diese gelöscht, wenn die Konsolidierung mit Eliminierungsbuchungen nochmals ausgeführt wird. So bleibt das Ergebnis der Konsolidierung weiterhin untermauert. Wenn die Perioden der beiden Konsolidierungen nicht übereinstimmen, wird nicht alles überschrieben. Wenn beispielsweise die erste Konsolidierung für die Periode 1 und 2 aus dem betreffenden Geschäftsjahr und die nächste Konsolidierung nur für die Periode 2 ausgeführt wird, bleiben die Eliminierungsbuchungen von Periode 1 weiterhin bestehen.

Konsolidierung und Eliminierungsbuchungen pro Ebene in Holdingstruktur

Wenn eine Holdingstruktur aus mehr als 2 Ebenen besteht - beispielsweise ein Mandant GmbH mit einer zugrunde liegenden Holding mit Tochterunternehmen - können Sie sowohl für die Mandant GmbH als auch für die Holding Eliminierungspositonen festlegen. Sie führen die Konsolidierung der Holding aus und danach werden die Eliminierungsbuchungen auf der Grundlage der Eliminierungspositionen der Holding durchgeführt. Wenn Sie danach die Konsolidierung für die gesamte Konsolidierungsstruktur ausführen, werden die Eliminierungsbuchungen pro Ebene erstellt. Nacheinander werden dann die folgenden Verarbeitungen ausgeführt:

1. Die Daten der Tochterunternehmen werden jeweils nach Holding konsolidiert.
2. Die Eliminierungsbuchungen werden in der Holding erstellt.
3. Es findet eine Konsolidierung zur Mandant GmbH-Holding statt.
4. Die Eliminierungsbuchungen werden in der Mandant GmbH erstellt.