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Nach dem Importieren der EK-Rechnungen für Dienstleistungen aus Isah in einen belgischen Mandanten kann es unter Umständen erforderlich sein, die USt-Voranmeldung manuell zu korrigieren. Sie können jetzt einstellen, dass die USt-Voranmeldung in diesen Fällen automatisch gut verläuft.
Umsatzsteuer für Waren oder Dienstleistungen eingeben
Wenn ein Artikel oder eine Dienstleistung von einem Lieferanten aus einem EU-Land oder von einem Unterauftragnehmer geliefert wird, gilt „USt zu Vorsteuer“. Bei „USt zu Vorsteuer“ muss der USt-Betrag über die Voranmeldung sowohl zurückgefordert als auch gezahlt werden. Per Saldo beläuft sich der zu zahlende USt-Betrag auf 0,00 €.
Die Aufschlüsselung in USt-Felder für diese Art der EK-Rechnungen verläuft bei einem belgischen Mandanten wie folgt: Der zurückzufordernde Betrag wird in das Feld 59 – Abzugsfähige USt eingetragen. Der zu zahlende USt-Betrag wird entweder in das Feld 55 (Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen) oder in das Feld 56 (Innergemeinschaftlicher Erwerb von Dienstleistungen/von einem Unterauftragnehmer durchgeführte Dienstleistungen) eingetragen.
Durch das FiBu-Programm wird anhand des in der Rechnung eingesetzten Sachkontos festgelegt, um welche Art des Erwerbs es sich handelt: ein Erwerb von Gegenständen oder von Dienstleistungen. Bei den Sachkonten geben Sie an, welche Art der Umsatzsteuer beim Einsatz des Kontos Anwendung findet. Das Sachkonto gibt damit den Ausschlag, dass die Umsatzsteuer in dem entsprechenden Feld aufgeschlüsselt wird.
Zwischenkonten für Umsatzsteuer auf Waren oder für Umsatzsteuer auf Dienstleistungen erstellen
Es ist möglich, mehrere USt-Zwischenkonten in einer EK-Rechnung zu verwenden: Für Umsatzsteuer auf Waren und für Umsatzsteuer auf Dienstleistungen. Pro USt-Schlüssel des Typs „Einkauf“ können Sie angeben, über welches USt-Zwischenkonto die Umsatzsteuer gebucht werden soll (Fenster Finanzielle Zuordnung USt, Feld Sachkonto).
Über den „Suchpfad USt-Zwischenkonto“ findet Isah das korrekte Sachkonto. Wenn bei dem ausgewählten USt-Schlüssel ein USt-Zwischenkonto eingetragen wurde, wird dieses Sachkonto ausgewählt. Ist das nicht der Fall, dann wird das USt-Zwischenkonto aus den Absicherungskonten verwendet (Modul Allgemeine Einstellungen, Ordner Hauptbucheinstellungen, Fenster Absicherungskonten, Registerkarte Absicherungskonten 3, Feld USt-Zwischenkonto). Wenn hier kein Konto ausgefüllt wurde, wird die Umsatzsteuer auf das Ausweichkonto gebucht (Fenster Absicherungskonten, Registerkarte Absicherungskonten 3, Feld Ausweichkonto).
Sobald Sie bei dem Lieferanten den richtigen USt-Schlüssel eintragen haben (Fenster Lieferanten, Registerkarte FiBu, Feld USt-Schlüssel), wird automatisch das richtige USt-Zwischenkonto verwendet.
Für jedes Zwischenkonto werden Positionen auf die EK-Rechnung gedruckt. Mehrere Zwischenkonten führen damit zu mehreren Positionen.
Beispiel
Das belgische Unternehmen A fertigt Klimaanlagen. Komponenten für die Klimaanlagen werden bei dem deutschen Lieferanten X gekauft. Das belgische Installationsunternehmen installiert die Anlage.
A erhält von beiden Unternehmen eine EK-Rechnung. Die Umsatzsteuer auf diesen Rechnungen muss jeweils unterschiedlich bearbeitet werden. Beim Lieferanten X wurden schließlich Waren eingekauft und bei dem Unterauftragnehmer Y wurde eine Dienstleistung eingekauft. Die für X abzuführende Umsatzsteuer muss in Feld 55 gebucht werden und die Umsatzsteuer, die für Y abgeführt werden muss, in Feld 56.
Beim Lieferanten X wurde der USt-Schlüssel „Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen“ eingegeben. Es wurde kein USt-Zwischenkonto mit dem USt-Schlüssel „Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen“ verknüpft. Für die Journalisierung der USt-Positionen wird das Absicherungskonto verwendet. Das hier eingetragene Konto heißt „USt-Zwischenkonto Waren“.
Beim Lieferanten Y wurde der USt-Schlüssel „Erwerb von Dienstleistungen Unterauftragnehmer“ eingegeben. Der USt-Schlüssel „Erwerb von Dienstleistungen Unterauftragnehmer“ wurde mit dem Sachkonto „USt-Zwischenkonto Dienstleistungen“ verknüpft. Bei der Journalisierung der USt-Position wird dieses Zwischenkonto eingesetzt.
Im FiBu-Programm wurde das USt-Zwischenkonto Waren als Warenkonto eingestellt. Das USt-Zwischenkonto Dienstleistungen ist als Dienstleistungskonto eingestellt.
Die USt-Felder werden jetzt gemäß der belgischen Gesetzgebung wie folgt aufgeschlüsselt: